Podnikatelé! Víte, proč si platíte podnikatelský účet?

Účty určené segmentu podnikatelů nabízí téměř každá banka. Většina námi oslovených podnikatelů bere jejich zřízení a vedení jako naprosto automatickou věc. V mnoha případech si dokonce myslí, že jinou možnost nemají, a jednají podle hesla „podnikatel musí mít účet pro podnikatele“. Bankám toto jednání samozřejmě vyhovuje, mají o zákazníky, a tudíž výnosy, postaráno – za správu podnikatelských kont si totiž účtují vyšší poplatky než u účtů pro fyzické osoby a odlišné je také úročení depozit.

Věc má ale háček. Daňové zákony neukládají povinnost zřídit pro podnikání speciální účet. Odpověď z finančního úřadu na dotaz redakce www.bankovnipoplatky.com říká, že „zákonem 337/1992 Sb., § 33, odst. 6, je daná pouze povinnost nahlásit čísla účtů u bank a spořitelen, na nichž jsou soustředěny peněžní prostředky z podnikatelské činnosti. Finanční úřad tedy neurčuje, jaký účet si má daňový subjekt zřídit.“ Vzhledem k rozdílným poplatkům za vedení jednotlivých účtů si právě toto určují banky a spořitelny. Jediná explicitní podmínka, jež musí být podle zákona splněna, je tato: není možné, aby byl jeden účet nahlášen jako účet právnické osoby i jako účet fyzické osoby. V tom případě finanční úřad ověřuje u peněžního ústavu, kdo je zřizovatelem účtu, a u této osoby je účet zaveden do evidence finančního úřadu.

Banky však často po svých klientech z řad podnikatelů smluvně vyžadují, aby používali výhradně podnikatelské účty, protože je to pro ně výhodnější. Pro klienta to však znamená omezenou volbu produktu. „Naši klienti se smluvně zavazují používat k podnikání podnikatelské účty, v našich všeobecných obchodních podmínkách uvádíme, že účty pro soukromé osoby jako "Osobní a Sporožirový účet" nejsou určeny pro podnikání,“ říká Jan Holinka z tiskového oddělení České spořitelny. Stejnou odpověď jsme dostali od Branislava Cehlárika, manažera pro vnější vztahy Citibank: "Obchodní podmínky Citibank vylučují využití účtu pro fyzické osoby na podnikatelskéúčely, tj. vedení podnikatelského účtu na jméno fyzické osoby. Jak pro fyzické osoby podnikatele, tak i pro právnické osoby má Citibank speciální produkty." Totožně postupují i v LBBW Bank, jak potvrzuje ředitelka marketingu a komunikace Martina Lambert: „Klient, tj. fyzická osoba, má ve smlouvě o běžném účtu, který je určen pro soukromé účely, že tento produkt/služba je určen fyzickým osobám pro soukromé účely, ne pro podnikatelské účely. Banka si vyhrazuje právo odmítnout provedení transakce, které nejsou v souladu s účelem běžného účtu pro FO nepodnikatele.“

Jak bylo řečeno, tyto produkty jsou zpravidla cenově méně výhodné než produkty pro fyzické osoby, a ne vždy přináší klientům odpovídající přidanou hodnotu – platí to zejména pro drobné podnikatele. „Jako OSVČ většinu peněz ihned otočím nebo spotřebuji, proto podnikatelský účet využiju několikrát v roce,“ říká Martin Dvořák, který se živí prodejem ovoce a zeleniny. Pro něho je vedení speciálního podnikatelského účtu naprosto zbytečným nákladem a zcela by mu postačoval běžný účet. Banky si však v praxi dodržování obchodních podmínek většinou důsledně hlídají: „Pokud je jakákoli služba používána v rozporu s dohodnutým a oboustranně uzavřeným smluvním ujednáním, v tomto případě mluvíme o užití soukromého účtu k podnikání, jedná se o porušení smluvních podmínek s bankou. Takovéto porušení chápeme jako důvod k ukončení smluvního vztahu a tento účet může být jednostranně ukončen výpovědí,“ zní stanovisko České spořitelny. „Tyto případy posuzujeme vždy jednotlivě. K našim klientům přistupujeme individuálně s přihlédnutím k okolnostem dané situace,“ říká Jan Holinka z ČS.

Ten vidí několik důvodů, proč by měly být podnikatelské účty podnikateli používány. „Například pokud má podnikatel oddělené finance pro účetnictví, má okamžitý přehled o výnosech a nákladech. Jen náklady za vedení a transakce z podnikatelského účtu lze zahrnout do nákladů podnikání. Pokud podnikatel nevlastní podnikatelský účet, je pro něho velmi složité získat podnikatelský úvěr. Podnikatel může jednoduše doložit platby kartou a zařadit je do účetnictví,“ říká. „Osobní a podnikatelský účet navíc zdaníme jinou sazbou, takže podnikatel má povinnost tento rozdíl ve svém daňovém přiznání dodaňovat. Finanční úřad u všech plateb na soukromém účtu vyžaduje prokázání, zda platby souvisejí s podnikatelskou činností či nikoliv,“ doplňuje Holinka.

Podnikatelé by měli zapřemýšlet, u kterého ústavu si své prostředky uloží. Výše uvedené důvody se nedotýkají každého podnikatele nebo firmy a v položce spotřeba bankovních služeb jednoznačně existuje prostor k úsporám. Z námi oslovených bank, respektive z těch, které na položený dotaz odpověděli, se vymykala pouze odpověď z Raiffeisen Bank. Tomáš Kofroň, tiskový mluvčí banky, nám řekl, že banka žádnou podobnou statistiku jednání klientů nevede. „Nezjišťujeme žádným způsobem, zda podnikatel ke svému podnikání používá účet pro soukromé osoby,“ sdělil serveru BP.com Kofroň.